Термин «оффшор», как и многие другие, пришел к нам из английского языка и переводится как «вне границ». В целом оффшор представляет собой, пожалуй, самый популярный и эффективный метод налоговой оптимизации. В основе метода оффшора лежит налоговое законодательство отдельных стран, которые частично или полностью освобождают иностранные компании от налогообложения. Разумеется, использование возможностей такого налогового режима является весьма привлекательным для предпринимателей по всему миру.
Что такое оффшорная зона?
Оффшорная зона представляет собой некую географическую единицу (это может быть город, страна, отдельный район), на территории которой банковские и финансово-кредитные учреждения осуществляют финансовые операции с иностранными гражданами и организациями в иностранной для данной страны валюте при условии минимального вмешательства в подобные операции со стороны государства, где такая зона находится.
В свою очередь, оффшорная компания – это компания, владельцами которой являются нерезиденты, не имеющая право осуществлять деятельность на территории страны, в которой она зарегистрирована. Таково общее правило к оффшорным компаниям.
Каковы признаки оффшорной зоны?
Оффшорная зона характеризуется рядом признаков, которые позволяют идентифицировать ее в качестве таковой:
- наличие налоговых льгот;
- минимальность или отсутствие валютного контроля;
- возможность анонимного ведения бизнеса;
- минимальные требования к корпоративному управлению компанией;
- возможность осуществления операций в любой иностранной валюте.
Типы стран, в которых можно зарегистрировать оффшорную компанию
Страны, в которых допускается регистрация оффшорных компаний, могут быть разделены на две категории:
- Небольшие государства, обладающие высокой политической стабильностью при невысоких темпах развития собственной экономики. К ним относятся, к примеру, Британские Виргинские острова, Багамские острова, Каймановы острова, Белиз, Вануату и др. В таких странах обеспечивается высокий уровень конфиденциальности, практически не предъявляются требования к отчетности о деятельности компаний и в сущности единственное условие успешной деятельности – своевременное внесение фиксированного сбора в казну.
- Государства так называемой повышенной респектабельности. К ним можно отнести, например. Люксембург, Швейцарию, Гонконг и др. В таких государствах предъявляются более жесткие требования к финансовой отчетности компаний, но при этом предоставляются значительные налоговые льготы. Респектабельный статус такого государства позволяет поднять деловую репутацию компании, которая в нем зарегистрирована.
Как соотносятся понятия оффшорной и свободной экономической зоны?
Иногда данные термины воспринимаются как синонимы, однако это не так. Оффшорная зона предполагает, что зарегистрированная в ней компания будет вести свою основную деятельность вне ее территории. Тогда как компании, зарегистрированные в свободной экономической зоне, как раз и получают соответствующие льготы, поскольку осуществляют свою деятельность в границах такой зоны.
Какие оффшорные зоны существуют на сегодня?
Работа по контролю над оффшорными зонами ведется со стороны Международного валютного фонда и центральных банков различных стран мира. Однако единого и полного списка оффшорных зон на сегодняшний день нет. Самыми известными, пожалуй, являются Панама, Гибралтар, Кипр, Багамские острова, Ирландия, Лихтенштейн и американский штат Делавэр.
К примеру, по российскому законодательству, к оффшорным зонам, то есть к территориям, которые предоставляют льготный налоговый режим и не требуют раскрытия финансовой информации, относятся: Ангилья; княжество Андорра; Антигуа и Барбуда; Аруба; Содружество Багамы; королевство Бахрейн; Белиз; Бермуды; Бруней-Даруссалам; республика Вануату; Британские Виргинские острова; Гибралтар; Гренада; Содружество Доминики; республика Кипр; Китайская Народная Республика: специальный административный район Гонконг (Сянган), специальный административный район Макао (Аомынь); Союз Коморы: остров Анжуан; республика Либерия; княжество Лихтенштейн; республика Маврикий; Малайзия: остров Лабуан; Мальдивская республика; республика Мальта; республика Маршалловы Острова; княжество Монако; Монтсеррат; республика Науру; Нидерландские Антилы; республика Ниуэ; Объединенные Арабские Эмираты; острова Кайман; острова Кука; острова Теркс и Кайкос; республика Палау; республика Панама; республика Самоа; республика Сан-Марино; Сент‑Винсент и Гренадины; Сент-Китс и Невис; Сент-Люсия; отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: остров Мэн и Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни); Республика Сейшельские Острова.
Как видно из приведенного перечня, количество оффшорных зон достаточно для того, чтобы выбрать, какая из них подходит именно для вашего бизнеса. В любом случае, перед принятием решения о создании оффшорной компании, необходимо получить профессиональную консультацию.